Taxation/Open a business

תושבות מס בקפריסין

תושבות מס בקפריסין – כל מה שצריך לדעת

מידע כללי

אדם נחשב לתושב מס בקפריסין אם הוא שוהה בה יותר מ-183 ימים בשנה. יש לקחת בחשבון את הכללים הבאים כשקובעים אם מדובר ביותר מ-183 ימים:

יום הגעה לקפריסין ייחשב כיום בקפריסין.
יום יציאה מקפריסין ייחשב כיום מחוץ לקפריסין.
אם הגעת ויצאת באותו יום, ייחשב היום כיום בקפריסין.
אם יצאת וחזרת באותו יום, ייחשב היום כיום מחוץ לקפריסין.

עם זאת, ישנם מקרים בהם אדם ששהה פחות מ-183 ימים בקפריסין עשוי להיות זכאי לתושבות מס בה. התנאים לכך הם:

לא להיות שוהה יותר מ-183 ימים בשום מדינה אחרת.
לא להיות תושב מס במדינה זרה אחרת.
שהות מינימלית בקפריסין של לפחות 60 יום במהלך שנת המס.
ניהול עסק, משרה או העסקה בקפריסין.
בעלות או שכירות של מגורים קבועים בקפריסין.

מיסוי לפי תושבות מס

תושב מס בקפריסין: ממוסה על ההכנסה העולמית שלו.
תושב מס מחוץ לקפריסין: ממוסה רק על הכנסות שהופקו בקפריסין.

תושבות מס של חברות
חברה נחשבת לתושבת מס בקפריסין אם היא מנוהלת מקפריסין.
החל משנת 2023, חברה רשומה בקפריסין תיחשב אוטומטית לתושבת מס קפריסין, בתנאי שהיא אינה נחשבת לתושבת מס במדינה אחרת.

לא קיימת הגדרה מפורשת בחוק למונח “ניהול ובקרה”, אך בדרך כלל הכוונה היא למקום שבו מתקיימות ישיבות הדירקטוריון. אם הישיבות מתקיימות בקפריסין, החברה נחשבת כמנוהלת מקפריסין.

חברה שתהיה תושבת מס קפריסאית תחויב במס של 12.5% על רווחיה העולמיים, בעוד אם אינה נחשבת לתושבת מס קפריסאית, היא תחויב רק על הכנסות שהופקו בקפריסין.

מס חברות ופטורים

שיעור מס החברות בקפריסין עומד על 12.5%.
ישנם פטורים ממס חברות עבור:
- רווח ממכירת ניירות ערך.
- דיבידנדים.
- ריבית שאינה נובעת מהפעילות השוטפת של החברה.
- רווחים של מוסד קבע זר, בתנאים מסוימים.
- רווחים ממטבע חוץ (למעט מט”ח הנוגע למסחר במטבעות ובנגזרות).

מס דיבידנדים

דיבידנדים כפופים למס תרומה לביטחון מיוחד (SDC) בשיעור של 17%, ולתרומה ל-GeSY בשיעור של 2.65%.

בעלי מעמד של אי-מגורים פטורים מהתרומה לביטחון מיוחד, אך חייבים רק בתרומת GeSY (2.65%).

מיסים נוספים

מס ערך מוסף (מע”מ): שיעורי המע”מ בקפריסין משתנים לפי סוג הפעילות: 0%, 5%, 9% או 19%.
מס רווחי הון: מוטל בשיעור של 20% על רווחים ממכירת מקרקעין, כולל רווחים ממכירת מניות בחברות המחזיקות במקרקעין. ניתן לנכות סכומים מסוימים ממכירת נכסים, בהתאם לתנאים שנקבעים בחוק.
היטל על העברות ומכירות נכסים: כל העברה או מכירה של מקרקעין ומניות פרטיות, שאינן רשומות בבורסה, מחויבת בהיטל של 0.4% מהמחיר. ההיטל מוטל על ידי המוכר.
היטל שנתי: כל חברה הרשומה ברשם החברות חייבת לשלם אגרה שנתית של 350 אירו עד ה-30 ביוני של כל שנה.

שיקולים נוספים

כיוון שהחוקים וההוראות בקפריסין עשויים להשתנות מעת לעת, מומלץ לבדוק את המידע מול גורמים מוסמכים ומומחים בתחום המיסים והחוק בקפריסין כדי לקבל את המידע העדכני והמדויק ביותר.

נכתב על ידי רואה חשבון קפריסאי מוסמך ותורגם לעברית.

לפרטים נוספים או להתייעצות ללא עלות עם רואה חשבון, השאירו פרטים באנגלית

רישום וניהול חברה בקפריסין

סוגי החברות בקפריסין

בקפריסין קיימים שני סוגי חברות עיקריים: חברה פרטית בע”מ וחברה ציבורית בע”מ. החברה הפרטית בע”מ היא הנפוצה ביותר ויכולה לכלול בין בעל מניות אחד ל-50. לעומתה, חברה ציבורית בע”מ יכולה לכלול מספר בלתי מוגבל של בעלי מניות ומניותיה זמינות לציבור.

רישום חברה בקפריסין – מה נדרש?

כדי לרשום חברה, יש לעמוד בדרישות הבאות:

לבחור שם חברה ייחודי ולא רשום.
לרשום כתובת משרד רשום בקפריסין.
לשלם את דמי הרישום הרלוונטיים.
למנות מזכיר חברה.
להכין תזכיר ותקנון המפרטים את מטרות החברה וכלליה הפנימיים.
למנות לפחות דירקטור אחד ובעל מניות אחד (יכולים להיות אותו אדם).

עלויות רישום חברה בקפריסין

דמי רישום (בהתאם להון המניות): €105 – €530
דמי הזמנת שם: €30
מס בולים (בהתאם להון המניות): €20 – €100
הגשת תזכיר ותקנון: €40
שירותים מקצועיים נוספים (לפי הצורך): משפטיים, חשבונאות או תרגום.

מס החברות בקפריסין

שיעור מס החברות בקפריסין עומד על 12.5%, מהנמוכים באיחוד האירופי. המדינה מחזיקה ברשת אמנות למניעת כפל מס עם יותר מ-60 מדינות (בין ישראל לקפריסין לא קיימת אמנת מס).

כמה זמן נמשך תהליך הרישום?

תהליך הרישום אורך לרוב בין 10 ל-15 ימי עבודה, אך עשוי להשתנות בהתאם למורכבות הבקשה ולעומס העבודה של רשם החברות.

איך בוחרים שם חברה?

ניתן לבדוק זמינות שם חברה באמצעות הפורטל המקוון של רשם החברות בקפריסין. שם זמין ניתן להזמין לתקופה של שישה חודשים.

דירקטורים ובעלי מניות

לא נדרשת נוכחות של דירקטור או בעל מניות מקומי, אך קיום דירקטור מקומי עשוי להיות יתרון מבחינת תושבות מס.

משרד רשום בקפריסין

כל חברה חייבת להיות בעלת כתובת משרד רשום בקפריסין, שישמש לכתובת רשמית ויופיע במסמכי החברה.

דרישות תאימות שוטפות

חברות נדרשות לבצע מספר פעולות תחזוקה עסקית:

ביטוח לאומי – חברות עם עובדים מחויבות ברישום ובתשלום לביטוח לאומי.
דוחות כספיים – יש להגיש דוחות מבוקרים בהתאם לתקני IFRS למחלקת המס ולרשם החברות.
דו”חות שנתיים – על החברות להגיש דו”ח שנתי לרשם החברות תוך 42 יום מהאסיפה.
אסיפות כלליות שנתיות – חובה לקיים AGM אחת ל-18 חודשים מההקמה, ובהמשך מדי שנה.
החזרי מס – על החברות להגיש דוחות מס בסוף השנה שלאחר שנת המס.
רישום מע”מ – חובה להירשם למע”מ אם ההכנסות החייבות במס עולות על €15,600 בשנה.

פעילות עסקית בינלאומית

חברה קפריסאית יכולה לפעול גם מחוץ לקפריסין, הודות לאמנות המס המועילות. עם זאת, מומלץ לבדוק את השלכות המס והמשפט במדינות הפעילות.

פתיחת חשבון בנק

חברות בקפריסין יכולות לפתוח חשבון בנק תאגידי, בכפוף למסמכים הבאים:

הוכחת זהות וכתובת של בעלי השליטה
כתובת משרד רשום
תעודת התאגדות
אישורי דירקטורים, מזכירים ובעלי מניות
תזכיר ותקנון

סיכום

רישום חברה בקפריסין הוא תהליך נגיש ובעל יתרונות רבים עבור יזמים בינלאומיים. הכרת הדרישות והתאמות המשפטיות תסייע לכם לפעול בצורה חלקה ולנצל את מערכת המיסוי הידידותית במדינה. לייעוץ מקצועי ומידע נוסף השאר פרטיך באנגלית ורואה חשבון קפריסאי יצור עמך קשר