מיסוי ופתיחת עסק בקפריסין 2026 – מדריך מלא

מהי תושבות מס בקפריסין?

תושבות מס בקפריסין נקבעת בעיקר לפי מספר הימים שבהם אדם שוהה במדינה. מי ששוהה בקפריסין יותר מ-183 ימים בשנת המס, נחשב באופן אוטומטי לתושב מס בקפריסין.

כלל 183 הימים

כדי לחשב נכון האם חצית את סף 183 הימים, יש לשים לב לכללים הבאים:

• יום ההגעה לקפריסין נספר כיום שהייה בקפריסין.
• יום היציאה מקפריסין נספר כיום מחוץ לקפריסין.
• הגעה ויציאה באותו היום נספרות כיום שהייה בקפריסין.
• יציאה וחזרה באותו היום נספרות כיום מחוץ לקפריסין.

כלל 60 הימים – תושבות מס גם בשהות קצרה

עם זאת, גם מי ששהה פחות מ-183 ימים בקפריסין עשוי לזכות בתושבות מס, בתנאי שהוא עומד בכל התנאים הבאים:

1. לא שהה יותר מ-183 ימים באף מדינה אחרת באותה שנה.
2. אינו תושב מס במדינה זרה אחרת.
3. שהה בקפריסין לפחות 60 יום במהלך שנת המס.
4. מנהל עסק, ממלא תפקיד או מועסק בקפריסין.
5. מחזיק בבעלות או בשכירות מגורים קבועים בקפריסין.

כיצד ממסים לפי תושבות מס בקפריסין?

מעמד תושבות המס קובע אילו הכנסות חייבות במס בקפריסין:

• תושב מס בקפריסין – ממוסה על ההכנסה העולמית שלו, מכל מקור.
• מי שאינו תושב מס בקפריסין – ממוסה רק על הכנסות שהופקו בפועל בקפריסין.

תושבות מס של חברות

חברה נחשבת לתושבת מס בקפריסין אם היא מנוהלת ונשלטת מקפריסין.
החל משנת 2023, חברה רשומה בקפריסין תיחשב אוטומטית לתושבת מס קפריסין, בתנאי שהיא אינה נחשבת לתושבת מס במדינה אחרת.

לא קיימת הגדרה מפורשת בחוק למונח “ניהול ובקרה”, אך בדרך כלל הכוונה היא למקום שבו מתקיימות ישיבות הדירקטוריון. אם הישיבות מתקיימות בקפריסין, החברה נחשבת כמנוהלת מקפריסין.

חברה שתהיה תושבת מס קפריסאית תחויב במס של 15% על רווחיה העולמיים (עודכן ברפורמת המס של 2026, לעומת 12.5% קודם לכן), בעוד אם אינה נחשבת לתושבת מס קפריסאית, היא תחויב רק על הכנסות שהופקו בקפריסין.

מס חברות ופטורים

שיעור מס החברות בקפריסין עומד על 15% (עודכן ב-2026).

ישנם פטורים ממס חברות עבור:

• רווח ממכירת ניירות ערך.
• דיבידנדים.
• ריבית שאינה נובעת מהפעילות השוטפת של החברה.
• רווחים של מוסד קבע זר, בתנאים מסוימים.
• רווחים ממטבע חוץ (למעט מט”ח הנוגע למסחר במטבעות ובנגזרות).

מס דיבידנדים

דיבידנדים כפופים למס תרומה לביטחון מיוחד (SDC) בשיעור של 5% (הופחת מ-17% במסגרת רפורמת 2026), ולתרומה ל-GeSY בשיעור של 2.65%.

בעלי מעמד של אי-מגורים פטורים מהתרומה לביטחון מיוחד, אך חייבים רק בתרומת GeSY (2.65%).

מס הכנסה ליחידים

רף הפטור ממס הכנסה ליחידים הועלה ל-22,000 יורו בשנה (לעומת 19,500 יורו קודם לכן), במסגרת רפורמת המס של 2026.

מיסים נוספים

• מס ערך מוסף (מע”מ): שיעורי המע”מ בקפריסין משתנים לפי סוג הפעילות: 0%, 5%, 9% או 19%.
• מס רווחי הון: מוטל בשיעור של 20% על רווחים ממכירת מקרקעין, כולל רווחים ממכירת מניות בחברות המחזיקות במקרקעין.
• היטל על העברות ומכירות נכסים: 0.4% מהמחיר, מוטל על ידי המוכר.
• היטל שנתי: 350 אירו עד ה-30 ביוני של כל שנה, לכל חברה הרשומה ברשם החברות.

ביטול מס בולים

מס הבולים (Stamp Duty), שחל בעבר על חוזים והסכמים מסחריים, בוטל במסגרת רפורמת המס של 2026 — מה שמפחית את העלויות הבירוקרטיות בפתיחת עסק ובחתימה על הסכמים בקפריסין.

אם תרצו להיות מופנים לרואה חשבון בתחום המיסוי בקפריסין, השאירו פרטים באנגלית ונשמח לכוון אתכם לגורם מתאים.

המידע לעיל כללי ואינו מהווה ייעוץ מס, משפטי או עסקי, ואינו מחליף התייעצות עם רואה חשבון או עורך דין מוסמך בקפריסין.